TKCご担当者様より

早期経営改善計画策定支援についてお話を頂きました。

早期経営改善計画を利用企業の7割が黒字企業であり、全体の5割が30代～40代の経営者です。会計事務所が主となって進めるというよりも会計事務所はサポート役です。

この支援の対象企業は、資金繰り管理や採算管理などの基本的な内容の経営改善の取り組みを必要とするような企業です。今後の自己の経営について見直す意思を有する会社や個人事業者です。経営者の意志が固まっていて経営者が自分で考えられないと、良い計画は立てられません。

この支援は自分たちで会計を行う（自計化）為に会計ソフトを利用する費用に充てる事も可能です。

会計事務所は銀行と連携していく時代の流れになってきています。企業・会計事務所・銀行と一緒になって改善していこうという時代です。

早期経営改善計画等の制度を活用して、自社の経営改善につなげ、金融機関と対話の機会をもつという趣旨の制度です。

所長より

事務所理念の確認

　事務所の経営理念・基本方針の確認。その中で翌月巡回監査率80%という目標と、年配の人の知恵を借りて、若い人の力で目標を達成しようということがありました。また利他の精神で、チームの一員として働く事の重要性が強調されました。

　職員から初期指導時に経理担当者とのコミュニケーションをとり困っている事を聞いていますという話がありました。一緒に問題点を解決し信頼関係を構築する事が大切であるという意見がありました。

TKCご担当者様より

　TKC全国会重点運動　①中小会計要領　②書面添付　③自計化

→これから第2ステージ　④TKCモニタリング情報サービス　⑤　早期経営改善計画策定支援　⑥創業、事業承継、海外展開支援へ

　⑤については、早期改善計画の目的は、ある会員先生によると、「対話」、経営者の現状把握や将来像把握を助け、金融機関との対話ができるように橋渡しする、とのことでした。

　TKCモニタリング情報サービス…決算書の提供サービスについては、静岡は比較的進んでいるそうです。決算書を電子で金融機関に提供できる時代になってきているそうです。

　また、Windows10のcreators updateの強制適用が開始された、ということで、強制適用が開始されると１～２時間パソコンが使用できず業務終了時などの注意が必要です。

　飲食業や小売業で普及しだしたAirレジ（タブレットPOSレジアプリ）とTKCのFXシリーズとの仕訳連動、所内チャットなど、情報処理技術について様々な事を教えて頂きました。  

事務所通信8月号より

①　自社の健康診断ツール「ローカルベンチマーク」って何？

「ローカルベンチマーク」通称：ロカベンは企業と金融機関との対話のツールです。魅力ある会社かの判断指標でもあります。

・財務情報（6つの指標）…①売上持続性②収益性③生産性④健全性⑤効率性⑥安全性

この6つにより現状把握と問題点の洗い出しを行います。

・非財務情報（4つの着目）…①経営者への着目②事業への着目③企業を取り巻く環境・関係者への着目④内部管理体制への着目

この4つにより問題点を改善し、今後の方向性を導きだします。

職員から…財務情報が良いとしても非財務情報に問題がある、例えば、自己資本比率が高くても、後継者がいない、従業員の定着率が悪い。コンプライアンス上の問題がある、等があれば、非財務情報は高い評価でないのでは、という意見がありました。

TKC担当者様より

早期経営改善計画策定支援事業をTKCが支援します。

従来の経営改善計画策定支援事業との違いは、

1. 計画書が簡単です。②対象企業が「全ての中小企業」です。③金融支援を必要としません。無借金でも使えます。④金融機関の同意書が不要です。

職員から、早期に経営計画を策定することで経営を見つめなおす機会になりますね。中小企業を元気にしたいという日本社会の動きに合わせた支援ですね。という意見がでました。

＜TKCご担当者様より＞

・TKC証憑ストレージサービスのデモを見せて頂きました。領収書やレシートをスキャンして、自動で仕訳を起こしてくれます。レシートから仕訳ができる人工知能には目を見張るばかりですが、電子データの保存料金も当然かかりますので、今の所は、スペースがないが新たに借りるには家賃が高い、証憑の管理を電子でされたいIT関係の会社が興味を持たれるのでないか、という意見がありました。証憑を電子保存する場合は、事前に届出が必要です。

・ランサムウェア（身代金要求型と分類されるウィルス）が世界中で猛威をふるっています。感染しない為の4つのポイントは

①Ｗinndowsは常に最新の状態に！②不審なメールは開封せずに削除する！③バックアップは保管場所を分散して小まめに実施する！④古いPCは入れ替える！（XP,VISTA）です。

＜事務所通信より＞

・子育て・介護と仕事との両立を支援する助成金の活用　申請は全ての取り組みを実施してから2か月以内。就業規則の整備が大切。

・印紙税について…契約書の原本には印紙が必要であるが、控えとして保存してあるコピーには印紙が不要である、メールで送付される電子契約書には、原本を相手に紙で交付するのでなければ印紙が不要である。

・利益を伸ばすには、

①　固定費の３％削減

②　販売数量を３％増やす

③　売上原価を３％減らす

④　販売単価を３％上げる。

同じ３％の努力なら、どれがいいでしょうか。

①、②など様々な意見がありました。実際は、④　販売単価の３％アップが一番利益に与えるインパクトが大きい。

①　固定の削減は自分の範囲なので簡単。（接待交際費のうち冗費であるもの、売上につながらない固定経費など。）けれど、②～④については、相手もあり、全社的な取り組みが必要ですが、利益に与える影響は大きい。経営者の方も、どの策をとるか、分かれる所です。粗利益の向上は、営業担当者だけでなく、安易な値引きをしない、仕入担当者の原価意識、回収の経理担当まで、全社的な取り組みが重要です。

＜分かる財務分析できる経営助言「売上は伸びたのになぜお金がないの？」＞

①売上増加したが利益が増えたか、②もうけは回収できているか、の観点で原因を確認していく。

①限界利益率、固定費の増加をチェック。特に、その原因を掘り下げる為に、部門別で損益を出すとよい。

②売上が増加しても、運転資金が増加しているので、手元資金が減っていないかを確認する。運転資金の増加のうち、具体的には、売掛金などの売上債権の回転期間が伸びていないか、棚卸資産回転日数が増加していないか、買入債務の支払条件が短くなっていないか、原因別に探る。

今回で「わかる財務分析・できる経営助言」は最後です。全部は覚えていないが、ためになった、これからも本を読んでいきたい、という意見がありました。担当する会社のために、役立てる知識をつけていきたい、と思います。

・所長より、事務所通信6月号について

①　利益が出ているのに、なぜお金がないの？

今回は「わかる財務分析、できる経営助言」のこのテーマに基づき事務所で研修を行いました。

Ｑ．売上も順調に増えて利益も出ているはずだけど、頑張れば、頑張るほど、お金が少なくなって苦しくなるのはなぜ？

Ａ．利益は出ていてもお金がそれに伴って増えない場合、いくつかの原因が考えられますが、大きな原因としては、

「掛売上」「掛仕入」があって、すべてを現金決済していないからです。

主な要因は　売上債権回転期間（完了した仕事につき「お金」を回収するまでの平均日数）の悪化と考えられます。つまり、回収が長くなっているので現金が足りていない、利益と資金のズレが起きているということです。

社長様の中には、「売上を伸ばす」事に意識して、回収条件など「資金」に関することをおろそかになってしまう方もいらっしゃいます。例えば、回収期間の長い売り上げが増えて、売上債権回転期間が１か月伸びれば、１か月の売上に相当する手元資金が減ります。１か月分の売上相当の現預金がなくなれば、苦しく感じると思います。

＜売上債権回転期間の計算方法＞

（売上債権÷年間純売上高）×365

　例えば、売掛金１０００万円、年商１億２０００万円なら、１０００万÷１２０００万円×３６５＝３０．４日

　売り上げ発生から回収するまで３０．４日かかる、ということ。

　この売掛金が２０００万円に増えれば、回収まで６０．８日かかるようになっている。

　前期と比較して、回転期間が長期化していないか？また、長期化していればその原因を探る必要があります。

また、特に資金繰りに関しての意見として、　　　

・資金繰りの改善は、企業の財務体質の改善につながる、現金商売や、短期回収の売上が増えることが大事。仕入れの支払サイトより売り上げの入金サイトが短いと、支払いが先行するので、その資金を手当てしなければならない。

・売上債権回転期間の長期化の原因として、滞留債権（回収がなかなかできない債権）がないか？特に、大口の取引をする際は回収可能か、事前によく検討する。

・資金繰りに厳しい会社は、自社で資金繰り予定表を計算して頂くことが大切

という意見がありました。

②　ＴＫＣのご担当様より、４月より、「ＴＫＣモニタリング情報サービス」が始まる。決算書、科目内訳書などをインターネット経由で金融機関に提供できるサービスが開始される、というご案内がありました。

③　また、認定支援機関向けのＴＫＣ様の研修の中で、販路拡大の手段として、中小企業基盤整備機構が主催する「Ｊ－ＧＯＯＤＴＥＣＨ（ジェグテック）」を利用した大企業と中小企業とのマッチングの利用を検討下さい、という案内がありました。大企業約３００社と、登録された中小企業とのマッチングを中小企業基盤整備機構が行うそうです。

１．所長より、ＴＫＣ全国会の今年度の重要テーマについて紹介があった。

（1）第一ステージとして

・3大テーマに取り組む　①　中小会計要領の浸透、②　書面添付の推進、③　自計化の推進

（2）第2ステージとして

・事務所の総合力の発揮　①　モニタリング情報サービス、②　経営改善支援（認定支援機関による経営改善計画）、③創業・事業継承・海外展開支援

という方向で努力していく。

２．事務所職員より　テキスト「わかる財務分析　できる経営助言」からの研修、

テーマ「適正な設備投資の額と、借入金の額について」

＜ポイント＞

①　設備投資の際の適切な借入額…借入金の1年間の返済額が、税引後利益と減価償却費の合計額の範囲内である事

（減価償却費を含めるのは、減価償却費は実際はお金の支出がない経費であるから）

②　また、設備投資後の人員増加等、設備投資による経費の増加も考慮する。

③　この過程を行わずに返済可能額を超えた借入を行ってしまうと、資金が足りなくなり、借入金返済の為に再度、借入を行う、あるいは経営者からの借入になるという自転車操業に陥ってしまうので、設備投資の際はこうした点を踏まえた助言をする。

　職員の中から、昔この適正な借入ができず、今頑張って経営改善している会社があります、この助言は大切です、という話がありました。

①　所長より、今年の目標

まず、全員の努力により翌月巡回監査率が上がってきた。（12月は69.7％）来年は80％にしたい。

今年の目標…今年も、自利利他をもとに行動していく。研究開発を進める。（組織再編なども継続して学んでいく。）などがあった。職員より、大変であるが、ノウハウをよく学んで、次に生かしていくのも大切であるという意見があった。

②　ＴＫＣのご担当者より、会計事務所を取り巻く最新の環境変化として、①クラウド、ﾌｨﾝﾃｯｸ、マイナンバー、電子帳簿（スキャナ）保存がある、いう話があった。ＴＫＣのクラウド会計は、自動的に仕訳を計上するのでなく、一つ一つ確認ボタンを押しながら仕訳計上するので、正確な帳簿ができる、という話があった。スキャナ保存については、現金の領収書をスキャナ保存し、ＴＫＣのデータセンターに月額料金を支払い保存する仕組みであるが、実際に領収書をスキャナのみ保存するには、開始3か月前に税務署への届が必要なことはもちろん、領収書を廃棄する前に外部の監査を受ける必要など、必要な要件を満たす必要があり、全てのクラウド会計ソフトが対応しているわけでもなく、（ＴＫＣは対応している）ハードルは高い。しかし、デジタル化が流れとして進んでいくのでないかという話であった。

また、紙ベースで現在保存している書類は、それぞれの保管期限があるので、（たとえば現金の領収書は法人税で7年、青色欠損がある場合は9年など）そちらの指導も大切であるという意見もあった。

別件であるが、windows vistaのマイクロソフトのサポートが29年4月で終了するので、vista利用中のﾊﾟｿｺﾝについては、ﾊﾟｿｺﾝの入れ替えなども必要になる。

ＴＫＣの他のシステムとして、ﾌｨﾝﾃｯｸ、ＦＸ４クラウド（支店毎の分散入力）などがある。流れとしては、できるだけ対応していった方がいいのでないかということだった。

③事務所職員より、29年1月より開始した所得税のセルフメディケーション税制の説明があった。病院へ行かず、市販薬で治療している人（自己治療）や予防に努めている人のための税制。

ポイントとして

・医療費控除との選択適用

・確定申告で控除

・対象となる市販医薬品は、1500種以上、医薬品に「セルフメディケーション税・控除対象」のマークがついている。

・対象となる人、職場で定期検診をうけたり、メタボ検診を個人で受けている人など。

・年間1万2000円を超えた分から、所得控除の対象になる

・確定申告時に、医薬品購入時のレシートと、検診の領収書や結果通知書の提出が必要。

素人ではどの薬か分かりにくいのでマークが目印になる、医療費控除とどちらが有利？などいろいろな意見・質問があった。例えば、課税所得400万なら、年5万円の対象薬品購入なら、38000円の所得控除、減税は11400円である、という説明であった。

④業務繁忙期において、給与支払報告書・償却資産・法定調書の打合せや注意事項、確定申告期に向けた事前研修の確認。